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in Titolo IV – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

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1. Gli uffici periferici dell’amministrazione finanziaria, procedono, entro il 31 dicembre del secondo anno successivo a quello di presentazione, al controllo formale delle dichiarazioni presentate dai contribuenti e dai sostituti d’impostà sulla base dei criteri selettivi fissati dal Ministro delle finanze, tenendo anche conto di specifiche analisi del rischio di evasione e delle capacità operative…

Art. 47 — Violazioni relative alla dichiarazione dei sostituti d’imposta [ABROGATO]

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in Titolo V – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

[Nel caso di omessa presentazione della dichiarazione prescritta dall’art. 7 si applica la pena pecuniaria da due a quattro volte l’ammontare complessivo delle ritenute relative ai compensi, interessi e altre somme non dichiarati.Se l’ammontare complessivo dei compensi, interessi e altre somme dichiarati è inferiore a quello definitivamente accertato, si applica la pena pecuniaria da due…

Art. 61 — Ricorsi

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in Titolo VI – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

Il contribuente può ricorrere contro gli atti di accertamento e di irrogazione delle sanzioni secondo le disposizioni relative al contenzioso tributario di cui al decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 636.La nullità dell’accertamento ai sensi del terzo comma dell’art. 42 e del terzo comma dell’art. 43, e in genere per difetto di…

Art. 77 — Entrata in vigore

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in Titolo VII – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

Il presente decreto entra il vigore il 1 gennaio 1974.

Art. 19 — Apposizione del termine e durata massima

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in Capo III – Disciplina organica dei contratti di lavoro e revisione della normativa in tema di mansioni

1. Al contratto di lavoro subordinato può essere apposto un termine di durata non superiore a dodici mesi. Il contratto può avere una durata superiore, ma comunque non eccedente i ventiquattro mesi, solo in presenza di almeno una delle seguenti condizioni: a) nei casi previsti dai contratti collettivi di cui all’articolo 51; b) in assenza…

Art. 35 — Tutela del lavoratore, esercizio del potere disciplinare e regime della solidarietà

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in Capo IV – Disciplina organica dei contratti di lavoro e revisione della normativa in tema di mansioni

1. Per tutta la durata della missione presso l’utilizzatore, i lavoratori del somministratore hanno diritto, a parità di mansioni svolte, a condizioni economiche e normative complessivamente non inferiori a quelle dei dipendenti di pari livello dell’utilizzatore.2. L’utilizzatore è obbligato in solido con il somministratore a corrispondere ai lavoratori i trattamenti retributivi e a versare i…

Art. 47 quater — Compenso

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in Capo V bis – Disciplina organica dei contratti di lavoro e revisione della normativa in tema di mansioni

1. I contratti collettivi stipulati dalle organizzazioni sindacali e datoriali comparativamente più rappresentative a livello nazionale possono definire criteri di determinazione del compenso complessivo che tengano conto delle modalità di svolgimento della prestazione e dell’organizzazione del committente.2. In difetto della stipula dei contratti di cui al comma 1, i lavoratori di cui all’articolo 47 bis…

Art. 2 — Definizione degli accertamenti nelle imposte sui redditi e nell’imposta sul valore aggiunto

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in Capo I – Accertamento con adesione

1. La definizione delle imposte sui redditi ha effetto anche per l’imposta sul valore aggiunto, relativamentealle fattispecie per essa rilevanti. In tal caso l’imposta sul valore aggiunto è liquidata applicando, sui maggiori componenti positivi di reddito rilevanti ai fini della stessa, l’aliquota media risultante dal rapporto tra l’imposta relativa alle operazioni imponibili, diminuita di quella…

Art. 14 — Disposizioni in materia di conciliazione giudiziale

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in Capo IV – Conciliazione giudiziale

1. L’articolo 48 del decreto legislativo 31 dicembre 1992, n. 546, come sostituito dall’articolo 12 del decreto – legge 8 agosto 1996, n. 437, convertito, con modificazioni, dalla legge 24 ottobre 1996, n. 556, è sostituito dal seguente: “Art. 48 (Conciliazione giudiziale) . – 1. Ciascuna delle parti con l’istanza prevista dall’articolo 33, può proporre…

Art. 11 — Dichiarazione nei casi di trasformazione e di fusione [ABROGATO]

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in Titolo I – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

[In caso di trasformazione di una società non soggetta all’imposta sul reddito delle persone giuridiche in società soggetta a tale imposta, o viceversa, deliberata nel corso del periodo d’imposta, deve essere presentata, entro quattro mesi dalla data in cui ha effetto la trasformazione, la dichiarazione relativa alla frazione di esercizio compresa tra l’inizio del periodo…

Art. 23 — Ritenute sui redditi di lavoro dipendente

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in Titolo III – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

1. Gli enti e le società indicati nell’articolo 87, comma 1, del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, le società e associazioni indicate nell’articolo 5 del predetto testo unico e le persone fisiche che esercitano imprese commerciali, ai sensi dell’articolo 51 del citato…

Art. 30 — Ritenuta sui premi e sulle vincite

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in Titolo III – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

I premi derivanti da operazioni a premio assegnati a soggetti per i quali gli stessi assumono rilevanza reddituale ai sensi dell’articolo 6 del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, gli altri premi comunque diversi da quelli su titoli e le vincite derivanti dalla…

Art. 37 — Controllo delle dichiarazioni

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in Titolo IV – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

Gli uffici delle imposte procedono, sulla base di criteri selettivi fissati annualmente dal Ministro delle finanze tenendo anche conto delle loro capacità operative, al controllo delle dichiarazioni e alla individuazione dei soggetti che ne hanno omesso la presentazione sulla scorta dei dati e delle notizie acquisiti ai sensi dei precedenti articoli e attraverso le dichiarazioni…

Art. 48 — Violazioni relative al contenuto e alla documentazione delle dichiarazioni [ABROGATO]

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in Titolo V – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

[Se la dichiarazione non è redatta in conformità al modello approvato dal Ministro per le finanze o se non contiene tutti i dati ed elementi prescritti dagli articoli 2, primo e terzo comma, 4 e 6 si applica, ove le infrazioni non integrino le fattispecie di omessa, incompleta o infedele dichiarazione, la pena pecuniaria da…

Art. 62 — Rappresentanza dei soggetti diversi dalle persone fisiche

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in Titolo VI – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

La rappresentanza dei soggetti diversi dalle persone fisiche, quando non sia determinabile secondo la legge civile, è attribuita ai fini tributari alle persone che ne hanno l’amministrazione anche di fatto.

Art. 1 — Richiesta di comunicazione degli atti

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in Titolo I – Disposizioni di attuazione del codice di procedura civile

In ogni stato e grado del processo il pubblico ministero può richiedere al giudice la comunicazione degli atti per l’esercizio dei poteri a lui attribuiti dalla legge.

Art. 4 — Definizione

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1. Nel rapporto di lavoro subordinato, anche a tempo determinato, l’assunzione può avvenire a tempo pieno, ai sensi dell’articolo 3 del decreto legislativo 8 aprile 2003, n. 66, o a tempo parziale.

Art. 20 — Divieti

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in Capo III – Disciplina organica dei contratti di lavoro e revisione della normativa in tema di mansioni

1. L’apposizione di un termine alla durata di un contratto di lavoro subordinato non è ammessa: a) per la sostituzione di lavoratori che esercitano il diritto di sciopero; b) presso unità produttive nelle quali si è proceduto, entro i sei mesi precedenti, a licenziamenti collettivi a norma degli articoli 4 e 24 della legge n.…

Art. 36 — Diritti sindacali e garanzie collettive

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in Capo IV – Disciplina organica dei contratti di lavoro e revisione della normativa in tema di mansioni

1. Ai lavoratori delle agenzie di somministrazione si applicano i diritti sindacali previsti dalla legge n. 300 del 1970, e successive modificazioni.2. Il lavoratore somministrato ha diritto a esercitare presso l’utilizzatore, per tutta la durata della missione, i diritti di libertà e di attività sindacale, nonché a partecipare alle assemblee del personale dipendente delle imprese…

Art. 47 quinquies — Divieto di discriminazione

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in Capo V bis – Disciplina organica dei contratti di lavoro e revisione della normativa in tema di mansioni

1. Ai lavoratori di cui all’articolo 47 bis si applicano la disciplina antidiscriminatoria e quella a tutela della libertà e dignità del lavoratore previste per i lavoratori subordinati, ivi compreso l’accesso alla piattaforma.2. L’esclusione dalla piattaforma e le riduzioni delle occasioni di lavoro ascrivibili alla mancata accettazione della prestazione sono vietate.

Art. 3 — Definizione degli accertamenti nelle altre imposte indirette

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in Capo I – Accertamento con adesione

1. La definizione ha effetto per tutti i tributi di cui all’articolo 1, comma 2, dovuti dal contribuente, relativamente ai beni e ai diritti indicati in ciascun atto, denuncia o dichiarazione che ha formato oggetto di imposizione. Il valore definito vincola l’ufficio ad ogni ulteriore effetto limitatamente ai menzionati tributi. Sono escluse adesioni parziali riguardanti…

Art. 15 — Sanzioni applicabili nel caso di omessa impugnazione

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in Titolo II – Disposizioni in materia di accertamento con adesione e di conciliazione giudiziale

1. Le sanzioni irrogate per le violazioni indicate nell’articolo 2, comma 5, del presente decreto, negli articoli 71 e 72 del testo unico delle disposizioni concernenti l’imposta di registro, approvato con decreto del Presidente della Repubblica 26 aprile 1986, n. 131, e negli articoli 50 e 51 del testo unico delle disposizioni concernenti l’imposta sulle…

Art. 12 — Presentazione delle dichiarazioni [ABROGATO]

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in Titolo I – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

[La dichiarazione con i relativi allegati deve essere presentata all’ufficio delle imposte o all’ufficio del comune nella cui circoscrizione si trova il domicilio fiscale del contribuente. L’ufficio, anche se non richiesto, deve rilasciare ricevuta. Il comune che ha ricevuto la dichiarazione deve trasmetterla all’ufficio delle imposte non oltre dieci giorni dall’ultimo giorno utile per la…

Art. 24 — Ritenuta sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente

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in Titolo III – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

1. I soggetti indicati nel comma 1, dell’articolo 23, che corrispondono redditi di cui all’articolo 47, comma 1, del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, devono operare all’atto del pagamento degli stessi, con obbligo di rivalsa, una ritenuta a titolo di acconto dell’imposta…

Art. 31 — Attribuzioni degli uffici delle imposte

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in Titolo IV – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

Gli uffici delle imposte controllano le dichiarazioni presentate dai contribuenti e dai sostituti d’imposta, ne rilevano l’eventuale omissione e provvedono alla liquidazione delle imposte o maggiori imposte dovute; vigilano sull’osservanza degli obblighi relativi alla tenuta delle scritture contabili e degli altri obblighi stabiliti nel presente decreto e nelle altre disposizioni relative alle imposte sui redditi;…

Art. 37 bis [ABROGATO]

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in Titolo IV – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

[1. Sono inopponibili all’amministrazione finanziaria gli atti, i fatti e i negozi, anche collegati tra loro, privi di valide ragioni economiche, diretti ad aggirare obblighi o divieti previsti dall’ordinamento tributario e ad ottenere riduzioni di imposte o rimborsi, altrimenti indebiti. 2. L’amministrazione finanziaria disconosce i vantaggi tributari conseguiti mediante gli atti, i fatti e i…

Art. 49 — Deduzioni e detrazioni indebite [ABROGATO]

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in Titolo V – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

[Se il contribuente ha esposto nella dichiarazione indebite detrazioni dall’imposta ovvero indebite deduzioni dal reddito di cui agli articoli 17 e 24 del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 598, e all’art. 7 del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 599, si applica la pena pecuniaria da due a…

Art. 63 — Rappresentanza e assistenza dei contribuenti

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in Titolo VI – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

Presso gli uffici finanziari il contribuente può farsi rappresentare da un procuratore generale o speciale, salvo quanto stabilito nel quarto comma.La procura speciale deve essere conferita per iscritto con firma autenticata. L’autenticazione non è necessaria quando la procura è conferita al coniuge o a parenti e affini entro il quarto grado o a propri dipendenti…

Art. 5 — Forma e contenuti del contratto di lavoro a tempo parziale

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1. Il contratto di lavoro a tempo parziale è stipulato in forma scritta ai fini della prova.2. Nel contratto di lavoro a tempo parziale è contenuta puntuale indicazione della durata della prestazione lavorativa e della collocazione temporale dell’orario con riferimento al giorno, alla settimana, al mese e all’anno.3. Quando l’organizzazione del lavoro è articolata in…

Art. 21 — Proroghe e rinnovi

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in Capo III – Disciplina organica dei contratti di lavoro e revisione della normativa in tema di mansioni

01. Il contratto può essere prorogato e rinnovato liberamente nei primi dodici mesi e, successivamente, solo in presenza delle condizioni di cui all’articolo 19, comma 1. In caso di violazione di quanto disposto dal primo periodo, il contratto si trasforma in contratto a tempo indeterminato. I contratti per attività stagionali, di cui al comma 2…

Art. 37 — Norme previdenziali

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in Capo IV – Disciplina organica dei contratti di lavoro e revisione della normativa in tema di mansioni

1. Gli oneri contributivi, previdenziali, assicurativi ed assistenziali, previsti dalle vigenti disposizioni legislative, sono a carico del somministratore che, ai sensi e per gli effetti di cui all’articolo 49 della legge 9 marzo 1989, n. 88, è inquadrato nel settore terziario. L’indennità di disponibilità è assoggettata a contribuzione previdenziale per il suo effettivo ammontare, in…

Art. 47 sexies — Protezione dei dati personali

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in Capo V bis – Disciplina organica dei contratti di lavoro e revisione della normativa in tema di mansioni

1. I dati personali dei lavoratori che svolgono la loro attività attraverso le piattaforme digitali sono trattati in conformità alle disposizioni del regolamento (UE) 2016/679 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 27 aprile 2016, e al codice di cui al decreto legislativo 30 giugno 2003, n. 196.

Art. 4 — Competenza degli uffici

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in Capo II – Procedimento per la definizione degli accertamenti nelle imposte sui redditi e nell’imposta sul valore aggiunto

1. Competente alla definizione è l’ufficio delle entrate, nella cui circoscrizione il contribuente ha il domicilio fiscale.2. Nel caso di esercizio di attività d’impresa o di arti e professioni in forma associata, di cui all’articolo 5 del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917,…

Art. 15 bis — Modalità di pagamento

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in Titolo II – Disposizioni in materia di accertamento con adesione e di conciliazione giudiziale

1. Il pagamento delle somme dovute ai sensi degli articoli 8 e 15 si esegue mediante versamento unitario di cui all’articolo 17 del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, secondo le modalità stabilite dall’articolo 19 del medesimo decreto, fatte salve le ipotesi in cui siano previste altre modalità di pagamento in ragione della tipologia…

Art. 12 bis — Trattamento dei dati risultanti dalla dichiarazione dei redditi e dell’imposta sul valore aggiunto

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in Titolo I – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

1. I sostituti d’imposta ed i soggetti comunque incaricati ai sensi dell’articolo 12 di trasmettere la dichiarazione all’Amministrazione finanziaria, possono trattare i dati connessi alle dichiarazioni per le sole finalità di prestazione del servizio e per il tempo a ciò necessario, adottando specifiche misure individuate nelle convenzioni di cui al comma 11 del predetto articolo…

Art. 25 — Ritenuta sui redditi di lavoro autonomo e su altri redditi

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in Titolo III – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

I soggetti indicati nel primo comma dell’art. 23, che corrispondono a soggetti residenti nel territorio dello Stato compensi comunque denominati, anche sotto forma di partecipazione agli utili, per prestazioni di lavoro autonomo, ancorché non esercitate abitualmente ovvero siano rese a terzi o nell’interesse di terzi o per l’assunzione di obblighi di fare, non fare o…

Art. 31 bis — Scambio di informazioni su richiesta

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in Titolo IV – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

1. L’Amministrazione finanziaria provvede allo scambio, con le altre autorità competenti degli Stati membri dell’Unione europea e delle giurisdizioni terze con le quali è in vigore un trattato che prevede lo scambio di informazioni, delle informazioni necessarie per assicurare il corretto accertamento delle imposte di qualsiasi tipo riscosse da o per conto dell’Amministrazione finanziaria e…

Art. 38 — Rettifica delle dichiarazioni delle persone fisiche

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in Titolo IV – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

L’ufficio delle imposte procede alla rettifica delle dichiarazioni presentate dalle persone fisiche quando il reddito complessivo dichiarato risulta inferiore a quello effettivo o non sussistono o non spettano, in tutto o in parte, le deduzioni dal reddito o le detrazioni d’imposta indicate nella dichiarazione.La rettifica deve essere fatta con unico atto, agli effetti dell’imposta sul…

Art. 50 — Omessa denuncia delle variazioni dei redditi fondiari [ABROGATO]

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in Titolo V – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

[In caso di omessa denuncia, nel termine stabilito dall’art. 26 del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 597, delle situazioni che danno luogo a variazioni in aumento del reddito dominicale dei terreni e del reddito agrario si applica la pena pecuniaria da lire trentamila a lire trecentomila.]

Art. 64 — Sostituto e responsabile d’imposta

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in Titolo VI – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

Chi in forza di disposizioni di legge è obbligato al pagamento di imposte in luogo di altri, per fatti o situazioni a questi riferibili ed anche a titolo di acconto, deve esercitare la rivalsa se non è diversamente stabilito in modo espresso.Il sostituito ha facoltà di intervenire nel procedimento di accertamento dell’imposta.Chi in forza di…

Art. 6 — Lavoro supplementare, lavoro straordinario, clausole elastiche

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1. Nel rispetto di quanto previsto dai contratti collettivi, il datore di lavoro ha la facoltà di richiedere, entro i limiti dell’orario normale di lavoro di cui all’articolo 3 del decreto legislativo n. 66 del 2003, lo svolgimento di prestazioni supplementari, intendendosi per tali quelle svolte oltre l’orario concordato fra le parti ai sensi dell’articolo…

Art. 22 — Continuazione del rapporto oltre la scadenza del termine

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in Capo III – Disciplina organica dei contratti di lavoro e revisione della normativa in tema di mansioni

1. Fermi i limiti di durata massima di cui all’articolo 19, se il rapporto di lavoro continua dopo la scadenza del termine inizialmente fissato o successivamente prorogato, il datore di lavoro è tenuto a corrispondere al lavoratore una maggiorazione della retribuzione per ogni giorno di continuazione del rapporto pari al 20 per cento fino al…

Art. 38 — Somministrazione irregolare

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in Capo IV – Disciplina organica dei contratti di lavoro e revisione della normativa in tema di mansioni

1. In mancanza di forma scritta il contratto di somministrazione di lavoro è nullo e i lavoratori sono considerati a tutti gli effetti alle dipendenze dell’utilizzatore.2. Quando la somministrazione di lavoro avvenga al di fuori dei limiti e delle condizioni di cui agli articoli 31, commi 1 e 2, 32 e 33, comma 1, lettere…

Art. 47 septies — Copertura assicurativa obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali

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in Capo V bis – Disciplina organica dei contratti di lavoro e revisione della normativa in tema di mansioni

1. I prestatori di lavoro di cui al presente capo sono comunque soggetti alla copertura assicurativa obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali prevista dal testo unico di cui al decreto del Presidente della Repubblica 30 giugno 1965, n. 1124. Il premio di assicurazione INAIL è determinato ai sensi dell’articolo 41 del…

Art. 5 — Avvio del procedimento

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in Capo II – Procedimento per la definizione degli accertamenti nelle imposte sui redditi e nell’imposta sul valore aggiunto

1. L’ufficio di iniziativa, nei casi di cui all’articolo 6 bis, comma 2, della legge n. 212 del 2000, contestualmente alla notifica dell’avviso di accertamento o di rettifica ovvero dell’atto di recupero, ovvero su istanza del contribuente, nei casi di cui all’articolo 6, gli comunica un invito a comparire nel quale sono indicati: a) i…

Art. 16 — Controlli sulla base della copia delle dichiarazioni

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in Titolo II – Disposizioni in materia di accertamento con adesione e di conciliazione giudiziale

1. Qualora successivamente all’accertamento le dichiarazioni presentate ai fini delle imposte sui redditi e dell’imposta sul valore aggiunto risultino difformi dalle copie acquisite nel corso dell’attività di controllo ovvero ne risulti omessa la presentazione, gli uffici procedono all’accertamento e alla liquidazione delle imposte dovute e possono integrare, modificare o revocare gli atti già notificati, nonché…

Art. 13 — Soggetti obbligati alla tenuta di scritture contabili

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in Titolo II – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

Ai fini dell’accertamento sono obbligati alla tenuta di scritture contabili, secondo le disposizioni di questo titolo: a) le società soggette all’imposta sul reddito delle persone giuridiche; b) gli enti pubblici e privati diversi dalle società, soggetti all’imposta sul reddito delle persone giuridiche, nonché i trust, che hanno per oggetto esclusivo o principale l’esercizio di attività…

Art. 25 bis — Ritenuta sulle provvigioni inerenti a rapporti di commissione, di agenzia, di mediazione, di rappresentanza di commercio e di procacciamento di affari

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in Titolo III – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

I soggetti indicati nel primo comma dell’articolo 23, escluse le imprese agricole, i quali corrispondono provvigioni comunque denominate per le prestazioni anche occasionali inerenti a rapporti di commissione, di agenzia, di mediazione, di rappresentanza di commercio e di procacciamento di affari, devono operare all’atto del pagamento una ritenuta a titolo di acconto dell’imposta sul reddito…

Art. 31 bis 1 — Strumenti di cooperazione amministrativa avanzata membri dell’Unione europea

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in Titolo IV – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

1. L’Amministrazione finanziaria, in attuazione del principio di economicità dell’azione amministrativa, si avvale di strumenti di cooperazione amministrativa avanzata con le amministrazioni estere che effettuano attività di controllo sul corretto adempimento degli obblighi in materia tributaria, anche al fine di minimizzare gli impatti nei confronti dei contribuenti e delle loro attività economiche.2. Nei rapporti con…

Art. 38 bis — Atti di recupero

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in Titolo IV – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

1. Per il recupero dei crediti non spettanti o inesistenti, l’Agenzia delle entrate applica, in deroga alle disposizioni vigenti, le seguenti: a) fermi restando le attribuzioni e i poteri previsti dagli articoli 31 e seguenti, nonché quelli previsti dagli articoli 51 e seguenti del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, e…

Art. 51 — Violazione degli obblighi relativi alla contabilità [ABROGATO]

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in Titolo V – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

[Se nel corso degli accessi di cui all’art. 32 viene rifiutata l’esibizione o comunque impedita l’ispezione delle scritture contabili e dei documenti la cui tenuta e conservazione è obbligatoria per legge o di cui risulta l’esistenza, si applica la pena pecuniaria da lire duecentomila a lire due milioni.La stessa pena si applica in caso di…

Art. 65 — Eredi del contribuente

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in Titolo VI – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

Gli eredi rispondono in solido delle obbligazioni tributarie il cui presupposto si è verificato anteriormente alla morte del dante causa.Gli eredi del contribuente devono comunicare all’ufficio delle imposte del domicilio fiscale del dante causa le proprie generalità e il proprio domicilio fiscale. La comunicazione può essere presentata direttamente all’ufficio o trasmessa mediante lettera raccomandata con…

Art. 7 — Trattamento del lavoratore a tempo parziale

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1. Il lavoratore a tempo parziale non deve ricevere un trattamento meno favorevole rispetto al lavoratore a tempo pieno di pari inquadramento.2. Il lavoratore a tempo parziale ha i medesimi diritti di un lavoratore a tempo pieno comparabile ed il suo trattamento economico e normativo è riproporzionato in ragione della ridotta entità della prestazione lavorativa.…

Art. 23 — Numero complessivo di contratti a tempo determinato

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in Capo III – Disciplina organica dei contratti di lavoro e revisione della normativa in tema di mansioni

1. Salvo diversa disposizione dei contratti collettivi non possono essere assunti lavoratori a tempo determinato in misura superiore al 20 per cento del numero dei lavoratori a tempo indeterminato in forza al 1° gennaio dell’anno di assunzione, con un arrotondamento del decimale all’unità superiore qualora esso sia eguale o superiore a 0,5. Nel caso di…

Art. 38 bis — Somministrazione fraudolenta [ABROGATO]

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in Capo IV – Disciplina organica dei contratti di lavoro e revisione della normativa in tema di mansioni

[1. Ferme restando le sanzioni di cui all’articolo 18 del decreto legislativo 10 settembre 2003, n. 276, quando la somministrazione di lavoro è posta in essere con la specifica finalità di eludere norme inderogabili di legge o di contratto collettivo applicate al lavoratore, il somministratore e l’utilizzatore sono puniti con la pena dell’ammenda di 20…

Art. 47 octies — Osservatorio

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in Capo V bis – Disciplina organica dei contratti di lavoro e revisione della normativa in tema di mansioni

1. Al fine di assicurare il monitoraggio e la valutazione indipendente delle disposizioni del presente capo, è istituito, senza nuovi o maggiori oneri per la finanza pubblica, presso il Ministero del lavoro e delle politiche sociali un osservatorio permanente, presieduto dal Ministro o da un suo delegato e composto da rappresentanti dei datori di lavoro…

Art. 5 bis [ABROGATO]

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in Capo II – Procedimento per la definizione degli accertamenti nelle imposte sui redditi e nell’imposta sul valore aggiunto

[Il contribuente può prestare adesione anche ai verbali di constatazione in materia di imposte sui redditi e di imposta sul valore aggiunto redatti ai sensi dell’articolo 24 della legge 7 gennaio 1929, n. 4, che consentano l’emissione di accertamenti parziali previsti dall’articolo 41-bis del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, e…

Art. 17 — Abrogazioni e delegificazione

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in Titolo II – Disposizioni in materia di accertamento con adesione e di conciliazione giudiziale

1. Sono abrogati: a) i commi 2 e 3 dell’articolo 5 del decreto – legge 27 aprile 1990, n. 90, convertito, con modificazioni, dalla legge 27 giugno 1990, n. 165, riguardanti la definizione delle pendenze tributarie; b) gli articoli 2 -bis e 2 -ter del decreto – legge 30 settembre 1994, n. 564, convertito, con…

Art. 14 — Scritture contabili delle imprese commerciali, delle società e degli enti equiparati

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in Titolo II – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

Le società, gli enti e gli imprenditori commerciali di cui al primo comma dell’art. 13 devono in ogni caso tenere: a) il libro giornale e il libro degli inventari; b) i registri prescritti ai fini dell’imposta sul valore aggiunto; c) scritture ausiliarie nelle quali devono essere registrati gli elementi patrimoniali e reddituali, raggruppati in categorie…

Art. 25 ter — Ritenute sui corrispettivi dovuti dal condominio all’appaltatore

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in Titolo III – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

1. Il condominio quale sostituto di imposta opera all’atto del pagamento una ritenuta del 4 per cento a titolo di acconto dell’imposta sul reddito dovuta dal percipiente, con obbligo di rivalsa, sui corrispettivi dovuti per prestazioni relative a contratti di appalto di opere o servizi, anche se rese a terzi o nell’interesse di terzi, effettuate…

Art. 31 bis 2 — Presenza negli uffici amministrativi e partecipazione alle indagini amministrative nel territorio dello Stato di funzionari di altri Stati membri o giurisdizioni terze (PAOE)

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in Titolo IV – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

1. L’Amministrazione finanziaria può autorizzare la presenza nel territorio dello Stato di funzionari delle amministrazioni fiscali degli altri Stati membri o delle giurisdizioni terze con le quali sia in vigore un trattato bilaterale o multilaterale che lo consenta.2. La presenza negli uffici amministrativi e la partecipazione alle indagini amministrative, anche attraverso l’uso di mezzi di…

Art. 39 — Redditi determinati in base alle scritture contabili

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in Titolo IV – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

Per i redditi d’impresa delle persone fisiche l’ufficio procede alla rettifica: a) se gli elementi indicati nella dichiarazione non corrispondono a quelli del bilancio, del conto dei profitti e delle perdite e dell’eventuale prospetto di cui al comma 1 dell’articolo 3; b) se non sono state esattamente applicate le disposizioni del titolo I, capo VI,…

Art. 52 — Violazioni degli obblighi delle aziende di credito [ABROGATO]

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in Titolo V – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

[Se i certificati e gli altri documenti previsti dagli articoli 34 e 35 non rispondono al vero o sono incompleti, si applicano la pena pecuniaria da lire cinquecentomila a lire cinque milioni a carico dell’azienda o istituto di credito e la pena pecuniaria da lire centomila a lire un milione a carico di coloro che…

Art. 66 — Computo dei termini

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in Titolo VI – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

Per il computo dei termini si applicano le disposizioni dell’art. 2963 del codice civile.

Art. 8 — Trasformazione del rapporto

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1. Il rifiuto del lavoratore di trasformare il proprio rapporto di lavoro a tempo pieno in rapporto a tempo parziale, o viceversa, non costituisce giustificato motivo di licenziamento.2. Su accordo delle parti risultante da atto scritto è ammessa la trasformazione del rapporto di lavoro a tempo pieno in rapporto a tempo parziale.3. I lavoratori del…

Art. 24 — Diritti di precedenza

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in Capo III – Disciplina organica dei contratti di lavoro e revisione della normativa in tema di mansioni

1. Salvo diversa disposizione dei contratti collettivi, il lavoratore che, nell’esecuzione di uno o più contratti a tempo determinato presso la stessa azienda, ha prestato attività lavorativa per un periodo superiore a sei mesi ha diritto di precedenza nelle assunzioni a tempo indeterminato effettuate dal datore di lavoro entro i successivi dodici mesi con riferimento…

Art. 39 — Decadenza e tutele

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in Capo IV – Disciplina organica dei contratti di lavoro e revisione della normativa in tema di mansioni

1. Nel caso in cui il lavoratore chieda la costituzione del rapporto di lavoro con l’utilizzatore, ai sensi dell’articolo 38, comma 2, trovano applicazione le disposizioni dell’articolo 6 della legge n. 604 del 1966, e il termine di cui al primo comma del predetto articolo decorre dalla data in cui il lavoratore ha cessato di…

Art. 48 [ABROGATO]

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in Capo VI – Disciplina organica dei contratti di lavoro e revisione della normativa in tema di mansioni

Art. 5 ter — Invito obbligatorio [ABROGATO]

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in Capo II – Procedimento per la definizione degli accertamenti nelle imposte sui redditi e nell’imposta sul valore aggiunto

[1. 1. L’ufficio, fuori dei casi in cui sia stata rilasciata copia del processo verbale di chiusura delle operazioni da parte degli organi di controllo, prima di emettere un avviso di accertamento, notifica l’invito a comparire di cui all’articolo 5 per l’avvio del procedimento di definizione dell’accertamento.2. Sono esclusi dall’applicazione dell’invito obbligatorio di cui al…

Art. 1 — Dichiarazione dei soggetti passivi

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in Titolo I – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

Ogni soggetto passivo deve dichiarare annualmente i redditi posseduti anche se non ne consegue alcun debito d’imposta. I soggetti obbligati alla tenuta di scritture contabili, di cui al successivo art. 13, devono presentare la dichiarazione anche, in mancanza di redditi.La dichiarazione è unica agli effetti dell’imposta sul reddito delle persone fisiche o sul reddito delle…

Art. 15 — Inventario e bilancio

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da

in Titolo II – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

Le società, gli enti e gli imprenditori commerciali di cui al primo comma dell’art. 13 devono in ogni caso redigere l’inventario e il bilancio con il conto dei profitti e delle perdite, a norma dell’art. 2217 del codice civile, entro tre mesi dal termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi ai fini delle imposte…

Art. 25 quater — Ritenuta sui compensi corrisposti ai raccoglitori occasionali di tartufi

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in Titolo III – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

1. I soggetti indicati nel primo comma dell’articolo 23 applicano ai compensi corrisposti ai raccoglitori occasionali di tartufi non identificati ai fini dell’imposta sul valore aggiunto, in relazione alle cessioni di tartufi, una ritenuta a titolo d’imposta, con obbligo di rivalsa. La suddetta ritenuta si applica all’aliquota fissata dall’articolo 11 del testo unico delle imposte…

Art. 31 bis 3 — Controlli simultanei

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da

in Titolo IV – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

1. Quando la situazione di uno o più soggetti di imposta presenta un interesse comune o complementare con altri Stati membri, l’Amministrazione finanziaria può decidere di procedere a controlli simultanei con le Amministrazioni finanziarie degli altri Stati membri, ciascuno nel proprio territorio, allo scopo di scambiare le informazioni così ottenute quando tali controlli appaiano più…

Art. 40 — Rettifica delle dichiarazioni dei soggetti diversi dalle persone fisiche

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da

in Titolo IV – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

Alla rettifica delle dichiarazioni presentate dai soggetti all’imposta sul reddito delle persone giuridiche si procede con unico atto agli effetti di tale imposta e dell’imposta locale sui redditi, con riferimento unitario al reddito complessivo imponibile ma tenendo distinti i redditi fondiari. Per quanto concerne il reddito complessivo imponibile si applicano le disposizioni dell’articolo 39 relative…

Art. 53 — Altre violazioni [ABROGATO]

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da

in Titolo V – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

[Sono punite con la pena pecuniaria da lire cinquantamila a lire cinquecentomila: 1) l’omissione delle comunicazioni richieste dagli uffici delle imposte ai sensi del n. 5) dell’art. 32 o l’invio di tali comunicazioni con i dati incompleti o non veritieri; 2) la mancata restituzione dei questionari previsti al n. 4) dell’art. 32 o la restituzione…

Art. 67 — Divieto della doppia imposizione

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da

in Titolo VI – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

La stessa imposta non può essere applicata più volte in dipendenza dello stesso presupposto, neppure nei confronti di soggetti diversi.L’imposta personale pagata dal soggetto erogante a titolo definitivo a seguito di accertamento è scomputata dall’imposta dovuta dal percipiente il medesimo reddito.

Art. 9 — Criteri di computo dei lavoratori a tempo parziale

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da

1. Ai fini della applicazione di qualsiasi disciplina di fonte legale o contrattuale per la quale sia rilevante il computo dei dipendenti del datore di lavoro, i lavoratori a tempo parziale sono computati in proporzione all’orario svolto, rapportato al tempo pieno. A tal fine, l’arrotondamento opera per le frazioni di orario che eccedono la somma…

Art. 25 — Principio di non discriminazione

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da

in Capo III – Disciplina organica dei contratti di lavoro e revisione della normativa in tema di mansioni

1. Al lavoratore a tempo determinato spetta il trattamento economico e normativo in atto nell’impresa per i lavoratori con contratto a tempo indeterminato comparabili, intendendosi per tali quelli inquadrati nello stesso livello in forza dei criteri di classificazione stabiliti dalla contrattazione collettiva, ed in proporzione al periodo lavorativo prestato, sempre che non sia obiettivamente incompatibile…

Art. 40 — Sanzioni

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da

in Capo IV – Disciplina organica dei contratti di lavoro e revisione della normativa in tema di mansioni

1. La violazione degli obblighi e dei divieti di cui agli articoli 33, comma 1, nonché, per il solo utilizzatore, di cui agli articoli 31 e 32 e, per il solo somministratore, di cui all’articolo 33, comma 3, sono punite con la sanzione amministrativa pecuniaria da euro 250 a euro 1.250.2. La violazione delle disposizioni…

Art. 49 [ABROGATO]

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da

in Capo VI – Disciplina organica dei contratti di lavoro e revisione della normativa in tema di mansioni

Art. 5 quater — Adesione ai verbali di constatazione

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in Capo II – Procedimento per la definizione degli accertamenti nelle imposte sui redditi e nell’imposta sul valore aggiunto

1. Il contribuente può prestare adesione anche ai verbali di constatazione redatti ai sensi dell’articolo 24 della legge 7 gennaio 1929, n. 4: a) senza condizioni; b) condizionandola alla rimozione di errori manifesti. 2. L’adesione di cui al comma 1 può avere a oggetto esclusivamente il contenuto integrale del verbale di constatazione e deve intervenire…

Art. 2 — Contenuto della dichiarazione delle persone fisiche

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da

in Titolo I – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

1. La dichiarazione delle persone fisiche, oltre quanto stabilito nel secondo comma dell’articolo 1, deve indicare i dati e gli elementi necessari per l’individuazione del contribuente, per la determinazione dei redditi e delle imposte dovute, nonché per l’effettuazione dei controlli e gli altri elementi, esclusi quelli che l’Amministrazione finanziaria è in grado di acquisire direttamente,…

Art. 16 — Registro dei beni ammortizzabili

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da

in Titolo II – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

Le società, gli enti e gli imprenditori commerciali, di cui al primo Comma dell’art. 13, devono compilare il registro dei beni ammortizzabili entro il termine stabilito per la presentazione della dichiarazione.Nel registro devono essere indicati, per ciascun immobile e per ciascuno dei beni iscritti in pubblici registri, l’anno di acquisizione, il costo originario, le rivalutazioni,…

Art. 26 — Ritenute sugli interessi e sui redditi di capitale

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da

in Titolo III – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

1. I soggetti indicati nel comma 1 dell’articolo 23, che hanno emesso obbligazioni, titoli similari e cambiali finanziarie, operano una ritenuta del 20 per cento, con obbligo di rivalsa, sugli interessi ed altri proventi corrisposti ai possessori.2. L’Ente poste italiane e le banche operano una ritenuta del 27 per cento, con obbligo di rivalsa, sugli…

Art. 31 bis 4 — Verifiche congiunte

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in Titolo IV – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

1. Quando la situazione di uno o più soggetti d’imposta presenta un interesse comune o complementare con altri Stati membri dell’Unione europea, l’Amministrazione finanziaria può chiedere all’autorità competente di un altro Stato membro o di più Stati membri di effettuare una verifica congiunta nei confronti di tali soggetti.2. Quando l’autorità competente di un altro Stato…

Art. 40 bis — Rettifica delle dichiarazioni dei soggetti aderenti al consolidato nazionale

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in Titolo IV – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

1. Ai fini dell’imposta sul reddito delle società, il controllo delle dichiarazioni proprie presentate dalle società consolidate e dalla consolidante nonché le relative rettifiche, spettano all’ufficio dell’Agenzia delle entrate competente alla data in cui è stata presentata la dichiarazione.2. Le rettifiche del reddito complessivo proprio di ciascun soggetto che partecipa al consolidato sono effettuate con…

Art. 54 — Determinazione delle pene pecuniarie [ABROGATO]

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in Titolo V – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

[Nella determinazione della misura della pena pecuniaria si deve tenere conto della gravità del danno o del pericolo per l’erario e della personalità dell’autore della violazione desunta dai suoi precedenti e dalle sue condizioni di vita individuale, familiare e sociale.La pena può essere aumentata fino alla metà nei confronti di chi nei tre anni precedenti…

Art. 68 — Segreto d’ufficio

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in Titolo VI – Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi

È considerata violazione del segreto di ufficio qualunque informazione o comunicazione riguardante l’accertamento, data senza ordine del giudice, salvo i casi previsti dalla legge, a persone estranee alle rispettive amministrazioni, diverse dal contribuente o da chi lo rappresenta, dal personale dell’amministrazione finanziaria e dalla guardia di finanza nonché dai componenti delle commissioni di cui all’articolo…

Art. 29 — Soprintendenza speciale per il PNRR e ulteriori misure urgenti per l’attuazione del PNRR

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in Capo V – Disposizioni in materia paesaggistica

1. Al fine di assicurare la più efficace e tempestiva attuazione degli interventi del PNRR, presso il Ministero della cultura è istituita la Soprintendenza speciale per il PNRR, ufficio di livello dirigenziale generale straordinario operativo fino al 31 dicembre 2026.2. La Soprintendenza speciale esercita le funzioni di tutela dei beni culturali e paesaggistici nei casi…

Art. 35 bis — Misure di semplificazione e di promozione dell’economia circolare nella filiera foresta-legno

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in Capo VIII – Semplificazione per la promozione dell’economia circolare e il contrasto al dissesto idrogeologico

1. Al fine di introdurre misure di semplificazione e di promozione dell’economia circolare nella filiera foresta-legno, attese la specificità e la multifunzionalità della filiera nonché l’opportunità di un suo rilancio, dopo il comma 4-quinquies dell’articolo 3 del decreto-legge 10 febbraio 2009, n. 5, convertito, con modificazioni, dalla legge 9 aprile 2009, n. 33, sono inseriti…

Art. 39 quinquies — Introduzione degli articoli 62-quater e 62-quinquies del codice di cui al decreto legislativo 7 marzo 2005, n. 82, e altre norme in materia di istituzione dell’Anagrafe nazionale dell’istruzione e dell’Anagrafe nazionale dell’istruzione superiore

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in Titolo II – Transizione digitale

1. Al capo V, sezione II, del Codice dell’amministrazione digitale, di cui al decreto legislativo 7 marzo 2005, n. 82, sono aggiunti, in fine, i seguenti articoli: “Art. 62-quater (Anagrafe nazionale dell’istruzione). – 1. Per rafforzare gli interventi nel settore dell’istruzione, accelerare il processo di automazione amministrativa e migliorare i servizi per i cittadini e…

Art. 48 — Semplificazioni in materia di affidamento dei contratti pubblici PNRR e PNC

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in Titolo IV – Contratti pubblici

1. In relazione alle procedure afferenti agli investimenti pubblici, anche suddivisi in lotti funzionali, finanziati, in tutto o in parte, con le risorse previste dal PNRR e dal PNC e dai programmi cofinanziati dai fondi strutturali dell’Unione europea, e alle infrastrutture di supporto ad essi connesse, anche se non finanziate con dette risorse, si applicano…

Art. 57 — Zone Economiche Speciali

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in Titolo V – Semplificazioni in materia di investimenti e interventi nel mezzogiorno

1. Al decreto-legge 20 giugno 2017, n. 91, convertito, con modificazioni, dalla legge 3 agosto 2017, n. 123, sono apportate le seguenti modificazioni: a) all’articolo 4: 1) al comma 6, secondo periodo, le parole “, nominato ai sensi dell’articolo 11 della legge 23 agosto 1988, n. 400” sono soppresse e dopo le parole “Ministero delle…

Art. 66 — Disposizioni urgenti in materia di politiche sociali

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in Titolo VII – Ulteriori misure di rafforzamento della capacità amministrativa

01. All’articolo 4, comma 3, del codice del Terzo settore, di cui al decreto legislativo 3 luglio 2017, n. 117, sono apportate le seguenti modificazioni: a) al primo periodo, dopo le parole: “delle attività di cui all’articolo 5,” sono inserite le seguenti: “nonché delle eventuali attività diverse di cui all’articolo 6”; b) sono aggiunti, in…

Art. 5 bis — Norma di interpretazione autentica dell’articolo 6-bis del decreto-legge 8 aprile 2020, n. 23, convertito, con modificazioni, dalla legge 5 giugno 2020, n. 40

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in Titolo I – Decreto “Sostegni”

1. Ai sensi e per gli effetti dell’articolo 1, comma 2, della legge 27 luglio 2000, n. 212, l’articolo 6-bis del decreto-legge 8 aprile 2020, n. 23, convertito, con modificazioni, dalla legge 5 giugno 2020, n. 40, si interpreta nel senso che le disposizioni ivi contenute si applicano, alle medesime condizioni, anche per gli immobili…

Art. 11 — Disposizioni in materia di reddito di cittadinanza

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in Titolo II – Decreto “Sostegni”

1. Per l’anno 2021 l’autorizzazione di spesa di cui all’articolo 12, comma 1, del decreto-legge 28 gennaio 2019, n. 4, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 marzo 2019, n. 26, è incrementata di 1.000 milioni di euro per le finalità ivi previste.2. Per l’anno 2021, qualora la stipula di uno o più contratti di lavoro…

Art. 20 ter — Disposizioni in materia di somministrazioni vaccinali

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in Titolo III – Decreto “Sostegni”

1. In relazione alle categorie di persone da vaccinare nel proseguimento della campagna vaccinale, sono considerati categoria prioritaria i malati oncologici nella fase dei controlli programmati cosiddetti “di follow up”.2. In considerazione della situazione di emergenza epidemiologica da COVID-19, al fine di tutelare la salute pubblica e rafforzare la tempestività di risposta del Servizio sanitario…

Art. 29 bis — Misure a sostegno della conversione ad alimentazione elettrica per i veicoli adibiti al trasporto merci

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in Titolo IV – Decreto “Sostegni”

1. Al fine di favorire ulteriormente le flotte pubbliche e private di veicoli a basse emissioni complessive, nonché la loro riqualificazione elettrica, a decorrere dalla data di entrata in vigore della legge di conversione del presente decreto tra i veicoli il cui motore può essere trasformato ad esclusiva trazione elettrica ovvero ibrida ai sensi dell’articolo…

Art. 35 — Misure per la funzionalità delle Forze di Polizia e delle Forze Armate

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in Titolo V – Decreto “Sostegni”

1. Ai fini della prosecuzione, dal 1° febbraio al 30 aprile 2021, del dispositivo di pubblica sicurezza preordinato al contenimento del contagio da COVID-19, nonché dello svolgimento dei maggiori compiti comunque connessi all’emergenza epidemiologica in corso, è autorizzata, per l’anno 2021, la spesa di 92.063.550 euro, di cui 51.120.750 euro per il pagamento delle indennità…

Art. 40 quater — Disposizioni in materia di sospensione dell’esecuzione dei provvedimenti di rilascio degli immobili

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